¿Cuál es el número de VAT en México?

Estaño México

El propietario debe registrarse como contribuyente individual si no está ya registrado. Si ya está registrado el negocio no necesita registrarse para obtener un número de impuesto sobre la renta por separado ya que todos los ingresos deben ser declarados a título personal del propietario.

No, esto se confunde a menudo, pero el número de impuesto sobre la renta y el número de IVA son dos tipos de impuestos totalmente diferentes. El registro del impuesto sobre la renta es obligatorio, mientras que el registro del IVA depende de bastantes factores. No obstante, la empresa debe estar registrada en el impuesto sobre la renta antes de poder solicitar una autorización fiscal o un número de IVA.

La entidad se registrará automáticamente para el impuesto provisional. Las declaraciones de impuestos provisionales deben presentarse dos veces al año, en su caso. Las declaraciones del impuesto sobre la renta también deben presentarse anualmente. Debe llevarse un registro adecuado y se recomienda encarecidamente recurrir a un contable profesional a este respecto.

Si ha seleccionado la opción de recibir un certificado de liquidación de impuestos, éste se enviará por correo prioritario al cliente entre 10 y 21 días laborables después de que la entidad se haya registrado para el impuesto sobre la renta. Esta autorización fiscal es válida durante 12 meses.

Incentivos fiscales en México

El principal impuesto indirecto de México es el Impuesto al Valor Agregado (conocido localmente como IVA), que generalmente se aplica a todas las importaciones, entregas de bienes y prestación de servicios por parte de un sujeto pasivo, a menos que esté específicamente exento por una ley particular. El impuesto es impuesto por el gobierno federal de México y ordinariamente se aplica en cada nivel de la cadena de comercialización. Este impuesto se aplica en México desde 1980.

México aplica un tipo estándar único del 16% en todo el país. Sin embargo, también existe un tipo del 0% aplicable a las exportaciones y al suministro local de determinados bienes y servicios. Las ventas de hielo, agua dulce, maquinaria y materias primas para fabricantes, libros, periódicos, revistas por sus editores, medicamentos, así como el suministro de servicios a fabricantes elegibles, están sujetos a la tasa del 0%.

Cabe mencionar que hasta diciembre de 2024, México aplicaba una tasa reducida del 11% en los estados fronterizos de Baja California Norte, Baja California Sur, Quintana Roo, los municipios de Caborca y Cananea, y en las regiones limítrofes del río Colorado en el estado de Sonora. Esto fue un esfuerzo en gran medida para atraer a las empresas a estas áreas y porque el impuesto sobre las ventas en los estados fronterizos de Estados Unidos era la mitad del IVA en México. Estas regiones fueron comúnmente conocidas como las “zonas maquiladoras”.

El IVA mexicano

México tiene uno de los tipos impositivos de IVA más bajos del mundo, cobrando un tipo máximo de IVA del 16%. Entre los países con tipos de IVA similares se encuentran el Reino Unido con un IVA del 18%, Turquía con un IVA del 18% y Grecia con un IVA del 19%.

Las empresas de México están obligadas a recaudar un impuesto sobre las ventas del 16,00% en nombre del gobierno, que deben presentar al departamento de ingresos de México correspondiente en una declaración periódica del IVA. A diferencia del impuesto sobre las ventas de Estados Unidos, que sólo se cobra sobre las ventas a los consumidores finales, el IVA se cobra sobre todas las ventas, incluso las de materias primas.

Es posible que las empresas deban registrarse para obtener un número de IVA de México u otro identificador que permita al gobierno seguir y verificar las declaraciones de impuestos del IVA. La recaudación del IVA es responsabilidad del comerciante, y el hecho de no recaudar y presentar los importes de impuestos correspondientes puede dar lugar a graves sanciones.

Impuesto de sociedades en México

El IVA en México se rige por la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Es el principal impuesto indirecto del país y se aplica a un tipo estándar del 16%, aunque existe un tipo del 0% para las exportaciones y las entregas de bienes y servicios locales. Como cualquier otro impuesto indirecto, el IVA no se paga directamente, sino que se transfiere o carga a un tercero hasta que llega al consumidor final.

El IVA en México no difiere mucho de impuestos similares en otras partes del mundo. De acuerdo con las disposiciones de la ley, el IVA se cobra por: (i) la venta de bienes; (ii) la prestación de servicios independientes; (iii) el otorgamiento del uso o goce de bienes; y (iv) la importación de bienes y servicios.

De acuerdo con la legislación fiscal mexicana, la obligación de retener el IVA se aplica a las empresas, siempre que éstas reciban (i) servicios personales independientes, o el uso o goce temporal de bienes, prestados por personas físicas; (ii) la adquisición de residuos para utilizarlos como insumos en su propia actividad industrial o para su posterior venta; (iii) reciban servicios de transporte terrestre relacionados con bienes, prestados ya sea por personas físicas o morales; (v) reciban servicios prestados por intermediarios (comisionistas), en caso de que éstos sean personas físicas; y (v) cuando adquieran bienes tangibles, u obtengan su uso o goce temporal, vendidos u otorgados a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, lo que provoca una carga administrativa adicional en la contabilidad de las empresas.

Santiago Paez